Como tributan las ganancias del juego online

Desde el momento en el que se comienzan a obtener ingresos por medio de las apuestas online nace también la importancia del tema que aquí tratamos. La última legislación sobre el tema ha obligado a las casas de apuestas a ser mucho más comunicativas con Hacienda, por lo que la no declaración correcta de los beneficios obtenidos por apuestas se penaliza más que nunca. Teniendo en cuenta todos estos factores, analizamos a continuación la fiscalidad de las apuestas online y sus beneficios.

Lo primero que hay que tener en cuenta es que la Ley 13/2011 de regulación del juego trajo, entre otras novedades, la obligación de utilizar a efectos tributarios la legislación fiscal del apostante y no de las empresas de apuestas. Con este cambio, el hecho de que las casas online se encontrasen domiciliadas en paraísos fiscales pasó a ser completamente indiferente para las relaciones entre Hacienda y los usuarios: las leyes fiscales a tener en cuenta comenzarían a ser las españolas.

Cuándo hay que declarar las apuestas online

Existe en el contribuyente la idea de que sólo se deben de declarar los beneficios del juego cuando estos superan la cifra de 1.000€ (1.600€ si la casa de apuestas retiene parte de los beneficios, que no es lo ordinario), pero no es algo que sea del todo correcto. Este techo funciona únicamente en los casos en los que el declarante no tiene otros ingresos que den lugar a realizar la declaración, pero si el caso es el contrario se deberá de declarar todo desde el primer euro.

Ejemplo. Una persona que únicamente tenga unos beneficios anuales por apuestas de 900€ no tendrá que declarar, ya que estos por sí solos no crean la obligación hasta el techo de 1.000€ comentado. Una persona que tenga unos ingresos anuales por su trabajo de 30.000€ y unos beneficios anuales por apuestas de 50€ deberá de declarar todo, ya que la cuantía de su sueldo le obliga a realizar la declaración de todas las ganancias desde el primer euro.

Por “beneficios” queremos decir eso: beneficios. Si se han tenido en un año 2.500€ de ganancias y 1.500€ de pérdidas se deberán de declarar 1.000€, que son los beneficios reales de las operaciones.

La fiscalidad de las apuestas online

Los beneficios obtenidos en las casas de las apuestas online tributan, al igual que el resto de los juegos de suerte y azar, como una ganancia patrimonial a añadir a la base general de la declaración de la renta. De esta forma, se deberán de sumar todos los ingresos relacionados con la base general de la declaración (sueldos, incrementos patrimoniales a corto plazo, actividades económicas…) y utilizar el tipo impositivo que proceda para obtener la cantidad resultante. Acompañamos un cuadro en el que se establecen los porcentajes correspondientes.

Ejemplo. Una persona gana 25.000€ anuales en concepto de salario y 5.000€ por beneficios de apuestas. Haciendo la sencilla suma quedan 30.000€ a aplicar del siguiente modo al cuadro de tipos impositivos referido anteriormente: Los primeros 12.450 tributarán al 20%. De 12.450€ a 20.200€ se tributará al 25%. Por último, por los 9.800€ que restan hasta la cifra total de 30.000€, se tributará al 31%.

De lo que se acaba de explicar resultan dos conclusiones: la primera es que, de forma obvia, a más beneficios se tienen más porcentaje de estos se deben de pagar en impuestos; la segunda que, al contrario de lo que podría parecer en un primer momento, la tributación por apuestas no es más dura que la ordinaria, sino exactamente la misma.

Los mínimos personales y familiares

En los casos en los que el contribuyente tiene pocos ingresos el efecto de los mínimos hace que no se tenga que pagar nada a Hacienda por las ganancias en los juegos de apuestas. Estos mínimos no son más que unas cantidades establecidas por ley como indispensables para cumplir las necesidades básicas de las personas, y por tanto libres de impuestos.

Para el año 2015 el mínimo personal se encuentra situado en 5.500€, lo que quiere decir que todas las personas que sólo tengan ingresos de apuestas no tendrán que pagar nada si sus beneficios son menores a este límite.

Conclusión

Hasta aquí la fiscalidad de las apuestas deportivas. Quizá el problema más importante sea el de no poder compensar los años que se tengan pérdidas con los que se tengan beneficios. Si se paga a Hacienda cuando se gana y no se puede deducir nada cuando se pierde se obtiene a la larga poca rentabilidad fiscal, de forma que la normativa es bastante perjudicial para aquellas personas que tengan años buenos y años malos indistintamente.

Para los estudiantes y personas que tengan pocos ingresos, por otra parte, la fiscalidad es bastante beneficiosa, ya que el juego de los mínimos podrá hacer que ganen hasta 5.500€ anuales sin tener que pagar nada a la Administración Tributaria.

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Álvarez Ramos Abogados

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